Оффшорный инвестиционный фонд
Оффшорный инвестиционный фонд это юридическое лицо (чаще международная финансовая корпорация) с зарегистрированным юридическим адресом в оффшорной юрисдикции. Основной принцип его деятельности – свободная продажа собственных акций с последующим вложением выручки от лица новых акционеров.
Являясь оффшорной компанией, фонд освобождён от налоговых выплат, либо выплачивает их по минимальным ставкам. Оффшорный инвестиционный фонд реинвестирует практически всю полученную прибыль (дивиденды выпадают из общего процесса). По сути, оффшорный фонд является инструментом налогового планирования.
Основные виды фондов
1.Взаимный фонд
2.Публичный фонд
3.Частный фонд
5.Финансовая компания
6.Траст.
7.Государственный фонд
8.Смешанный фонд
Как частные случаи, могут существовать
9.Благотворительные (культурные) фонды.
В Княжестве Лихтенштейн существует собственная вариация фонда –
10.Stiftung.
Наиболее классический вариант – взаимные фонды, принцип действия взаимных фондов – объединение долей различных вкладчиков в единый капитал фонда с последующей инвестицией. Траст отличается иной законодательной базой доверительного управления. Частные фонды создаются одним физическим лицом, публичные фонды – группой физических или и юридических лиц.
Основные участники классического оффшорного фонда
1.Бенефициар – выгодоприобретатель
2.Учредитель – лицо или лица, учредившие фонд и вложившие в него своё имущество
3.Гарант — лицо, осуществляющее контроль за финансовыми операциями и руководством фонда
4.Члены совета – лица, осуществляющие повседневную экономическую деятельность фонда
5.Инвестор – лицо, вложившее деньги в акции и обладающее правом в любую минуту продать акции фонду или третьему лицу
Характерные черты оффшорного фонда
1.форма корпорации
2.свойства юридического лица
3.функционирование под собственным названием
4.может использоваться для защиты активов
5.централизованная система управления имуществом
6.возможность вложения в фонд инвестиций, не облагаемых налогом
НЮАНС: Частный оффшорный фонд может и сам учреждать компанию, выступать от собственного лица в судебного процессе, и при этом во всей документации не фигурирует бенефициар – фонд самостоятельное лицо, защищающее интересы учредителя, не выплачивающее налоги на законных основаниях, и при этом совершенно отделённое юридически от конечного бенефициара.